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小慧和你一起来看看，个人创业时应选择何种类型的公司，并且了解有哪些优惠政策可享受。

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财税政策即时报道

创业者创立自己的企业

个人创业时，对于选择什么类型的企业形式，一般可以从个体工商户、个人独资企业和一人有限责任公司中进行考虑。然而，这些企业形式各自存在着不同之处，那么到底哪种形式更适合个人呢？让我们一起来了解一下：01

个体工商户是一种无限责任、没有法人资格的经营实体。

创业者可以选择注册个体户，因为申请注册登记手续简单、退出市场时能够进行简易注销。此外，个体户经营起来也相对灵活。

然而，个体户也面临着一些劣势。首先，在起名时需要注意不能使用含有“公司”二字的名称。其次，个体户无法进行转让操作。此外，开设分店还需满足一定条件。最后，个体户经营所承担的风险较大。

大多数个体户，如早餐店、快餐店、理发店等，适合一个人经营小型生意，对品牌的要求并不高。从整体上来看，这种情况很常见。

独资企业是一种由个人进行出资经营的企业形式，所有权和控制权都归属于该个人。与个体工商户相似，独资企业在承担风险方面也需要承担无限连带责任。

尽管该企业是由个人出资经营，但它仍然具备企业的身份，可以与客户签订合同，允许设立分支机构，并且在雇佣员工时没有数量限制。此外，如果不想继续经营，也可以将企业转让给其他人。

个人经营的小作坊、小饭店等都可以选择这种类型的企业。

一人有限责任公司是一种特殊的公司类型，其中公司的全部财产都归属于法人所有权，而股东则享有全部股东权利。

这种公司类型能够由单个人决策未来公司发展的所有规划和方向，无需经过股东会议商议，流程简洁高效。

当然，它也有一些不足之处。例如，容易发生公司人格和股东人格混淆的情况。在一人有限公司中，只有一个股东，无法实现相互监督和制约的方式。这可能导致唯一股东出于个人利益而使公司承担个人获利的责任。

个人独资企业和一人有限公司看起来很相似，但实际上是不同的。下面进行对比以了解它们之间的区别：

一起来了解一下，对于个体工商户和个人独资企业，是否有任何适用的税收优惠政策呢？

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政府所提供的优惠措施或政策

财政部和税务总局在2022年3月27日相继发布了四项税收优惠政策，分别是《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》、《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》、《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地的公告》以及《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》。

在公告中明确了几项重要的税收优惠政策，其中包括备受关注的小型微利企业和个体工商户的优惠政策问题。

01优惠政策针对小型微利和个体工商户

?微小型企业盈利微少：

对于小型微利企业，如果其年应纳税所得额不超过100万元，则会减按25%计入应纳税所得额，并以20%的税率缴纳企业所得税。 这样实际上的税负为5%。

个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以在现行优惠政策的基础上再减半征收个人所得税。对于个体工商户来说，无论采取何种征收方式，都可以享受这项优惠政策。

各位老板最为关心的是小型微利企业的应纳税所得额在100万元以下的部分，这部分仍然需要按照5%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业判断标准，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

?个体经营者：

将个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，个人所得税将减半征收，并将减半政策延长至2024年12月31日。

所有个体工商户都可以享受减半政策，无论其征收方式如何。

税前加计扣除政策，是指对研发费用进行加计扣除的政策。

重要的部分

1. 对于企业在进行研发活动时实际发生的费用，如果这些费用没有形成无形资产并计入当期损益，在按规定扣除后，从2023年1月1日起，将按照实际发生额的100%再次在税前加计扣除。而对于形成了无形资产的情况，从2023年1月1日起，将按照无形资产成本的200%在税前摊销。

按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等相关文件的规定，企业需遵循其他政策口径和管理要求来享受研发费用加计扣除政策。

自2023年1月1日起开始，本公告生效。

残疾人就业保障金的优惠政策03

延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策是重点1。具体规定如下：如果用人单位安排的残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的比例，需要按规定的50%缴纳残疾人就业保障金；如果用人单位安排的残疾人就业比例在1%以下，需要按规定的90%缴纳残疾人就业保障金。

2.对于员工数量不超过30人的企业，仍然可以继续免除支付残疾人就业保障金。

3. 本公告的有效期为自2023年1月1日起至2027年12月31日。对于符合本公告规定的减免条件，但已经缴纳费用的缴费人，可以按照规定办理退款。

优惠政策：物流仓储04

从2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自己拥有的大宗商品仓储设施用地（包括自用和出租），或者承租的用地，将按照所属土地等级的税额标准的50%来计征城镇土地使用税。

2. 物流企业的办公、生活区用地以及其他不直接用于大宗商品仓储的土地，不在本公告规定的减税范围内。对于这些土地，应按照规定征收城镇土地使用税。

纳税人在本公告印发之日前已经缴纳的应予减征的税款，可以在之后应缴税款中抵减或者退还给纳税人。

纳税人如果想要享受本公告规定的减税政策，就需要按照规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等相关资料保留备查。

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